Утвержден
распоряжением контрольно-счетной палаты Сахалинской области
от 10.12.2014 № 01-02/55
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
«Проверка исполнения Плана мероприятий по реконструкции,
капитальному ремонту социально значимых объектов и благоустройству муниципального образования «Поронайский городской округ» за 2013 год и истекший период 2014 года»
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 12 плана работы контрольно-счетной палаты Сахалинской области на 2014 год, распоряжение председателя контрольно-счетной палаты Сахалинской области от 05.09.2014 № 01-02/38 (с изменениями от 15.09.2014 № 01-02/41)
2. Предмет контрольного мероприятия:
1. Нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, регламентирующие использование бюджетных средств, выделенных главными распорядителями средств областного бюджета (далее – ГРБС) муниципальному образованию «Поронайский городской округ» на реализацию Плана мероприятий по реконструкции, капитальному ремонту социально значимых объектов и благоустройству муниципального образования «Поронайский городской округ», утвержденного постановлением Правительства Сахалинской области от 29.12.2012 №687 (далее – План на 2013 год), а также мероприятий на 2014 год в части реконструкции и капитального ремонта, объектов коммунального хозяйства, социально значимых объектов, предусмотренных Планом мероприятий по развитию муниципальных образований Сахалинской области на 2014-2016 годы (Поронайский район), утвержденного распоряжением Правительства Сахалинской области от 28.02.2014 № 100-р (далее – План на 2014 год); соглашения, заключенные ГРБС на предоставление соответствующих межбюджетных трансфертов.
2. Нормативные правовые акты муниципального образования и иные распорядительные документы, регламентирующие использование полученных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий, предусмотренных Планами на 2013 и 2014 годы, в том числе принятых в целях соблюдения условий их предоставления из областного бюджета.
3. Муниципальные контракты; первичные и иные документы, подтверждающие получение и расходование бюджетных средств при реализации мероприятий, предусмотренных Планами на 2013 и 2014 годы; бухгалтерская, финансовая и статистическая отчетность; материалы по организации и проведению торгов; материалы проверок органов контроля (надзора); проектная и рабочая документация (далее – ПД и РД), материалы оценки качества выполненных работ и другие документы и материалы, относящиеся к теме проверки.
3. Объекты контрольного мероприятия:
- министерства: культуры Сахалинской области, спорта, туризма и молодежной политики Сахалинской области, образования Сахалинской области, энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Сахалинской области (по запросу в части истребования информации, документов, касающихся использования средств на реализацию мероприятий, предусмотренных Планами на 2013 и 2014 годы).
- муниципальное образование «Поронайский городской округ»:
администрация муниципального образования «Поронайский городской округ»;
финансовое управление администрации Поронайского городского округа;
комитет по управлению муниципальным имуществом администрации Поронайского городского округа;
управление муниципального заказа администрации Поронайского городского округа (далее – Управление муниципального заказа);
управление спорта и молодежной политики администрации Поронайского городского округа (далее – Управление спорта);
управление образования администрации Поронайского городского округа (далее – Управление образования);
управление культуры администрации Поронайского городского округа (далее – Управление культуры);
муниципальное бюджетное учреждение культуры Дом культуры «Энергетик» (далее – МБУК ДК «Энергетик»);
муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей Детская школа искусств с. Восток (далее – МБОУ ДОД ДШИ с. Восток);
муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей Детская музыкальная школа п.Вахрушев (далее - МБОУ ДОД ДМШ п.Вахрушев);
муниципальное бюджетное учреждение «Центр культуры и Досуга» п.Вахрушев (далее – МБУ ЦКиД п.Вахрушев);
муниципальные бюджетные образовательные учреждения: средняя образовательная школа (далее – СОШ) с. Восток, СОШ п.Вахрушев имени И.П. Фархутдинова, СОШ № 8 г. Поронайска;
муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Детско-юношеская спортивная школа г. Поронайска» (далее – МБОУ ДОД «Детско-юношеская спортивная школа г. Поронайска», МБОУ ДОД ДЮСШ);
4. Срок проведения контрольного мероприятия: с 08 сентября 2014 года по 31 октября 2014 года.
Проверка проведена с ведома мэра Поронайского городского округа А.М.Радомского.
5. Цель контрольного мероприятия:
1. Оценка деятельности ГРБС, а также органов местного самоуправления на предмет соответствия действующему законодательству в области предоставления и использования межбюджетных трансфертов, предусмотренных на реализацию мероприятий Планами на 2013 и 2014 годы.
2. Оценка эффективности использования бюджетных средств и полученных результатов при реконструкции, капитальном ремонте социально значимых объектов и объектов благоустройства, при выполнении мероприятий, предусмотренных Планами на 2013 и 2014 годы, в муниципальном образовании «Поронайский городской округ».
6. Проверяемый период: 2013 год, истекший период 2014 года (проверка проведена выборочным методом).
7. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.
Оценка деятельности ГРБС, а также органов местного самоуправления на предмет соответствия действующему законодательству в области предоставления и использования межбюджетных трансфертов, предусмотренных на реализацию мероприятий Планами на 2013 и 2014 годы.
В целях создания благоприятных условий для проживания населения муниципального образования городской округ "Поронайский" Правительством Сахалинской области постановлениями от 29.12.2012 №687 утверждены План мероприятий по реконструкции, капитальному ремонту социально значимых объектов и благоустройству муниципального образования городской округ "Поронайский" на 2013 - 2015 годы и от 28.02.2014 №100-р План мероприятий по развитию муниципальных образований Сахалинской области на 2014-2016 годы.
Всего Планы мероприятий с учетом уточнений (изменения вносились 4 раза в 2013 году и три раза по состоянию на 01.10.2014 года) утверждены на 2013 год в сумме 217 601,8 тыс.рублей (в том числе за счет межбюджетных трансфертов их областного бюджета – 206 549,0 тыс.рублей), на 2014 год (в ред. распоряжения от 11.09.2014 №490-р) – 164 849,7 тыс.рублей (в том числе за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета – 157 129,0 тыс.рублей), из них:
Таблица № 1 (тыс.рублей)
Наименование мероприятий
|
Общий объем финансирования
|
2013
|
2014
|
всего
|
Областной бюджет
|
Местный бюджет
|
всего
|
Областной бюджет
|
Местный бюджет
|
образование
|
31 596,1
|
22 396,0
|
21 209,0
|
1 187,0
|
9 200,1
|
8 762,0
|
438,1
|
культура
|
30 766,3
|
14 339,0
|
13 580,0
|
759,0
|
16 427,3
|
15 645,0
|
782,3
|
спорт
|
19 489,8
|
3 750,0
|
3 551,0
|
199,0
|
15 739,8
|
15 000,0
|
739,8
|
капитальный ремонт
административных зданий
|
37 320,0
|
4 100,0
|
3 882,0
|
218,0
|
33 220,0
|
31 459,0
|
1 761,0
|
благоустройство
|
36 754,7
|
36 754,7
|
34 807,0
|
1 947,7
|
-
|
-
|
-
|
жилищный фонд
|
192 303,6
|
102 041,1
|
97 112,0
|
4 929,1
|
90 262,5
|
86 263,0
|
3 999,5
|
дорожное хозяйство
|
34 221,0
|
34 221,0
|
32 408,0
|
1 813,0
|
-
|
-
|
-
|
Итого :
|
382451,5
|
217 601,8
|
206 549,0
|
11 052,8
|
164 849,7
|
157 129,0
|
7 720,7
|
В соответствии со статьей 139 БК РФ постановлениями Правительства Сахалинской области от 02.07.2010 №322 и от 11.04.2014 №155 утверждены Порядок предоставления и расходования субсидии из областного бюджета (далее – средства областного бюджета) бюджетам муниципальных образований на реализацию Плана мероприятий по реконструкции, капитальному ремонту социально значимых объектов и благоустройству муниципальных образований Сахалинской области (2013 год) (далее – Порядок №322) и Порядок предоставления и расходования субсидии муниципальным образованиям Сахалинской области на реализацию плана мероприятий по развитию муниципального образования на 2014 - 2016 годы, на 2014 год (далее – Порядок № 155).
В 2013 году в План мероприятий включены объекты ДЦП «Повышение энергетической эффективности региональной экономики и сокращение издержек в бюджетном секторе Сахалинской области в 2010-2015 годах и в перспективе до 2020 года», утвержденной постановлением Правительства Сахалинской области от 15.09.2010 № 438 (далее – ДЦП), соответственно субсидирование муниципального образования осуществлялось в двух направлениях – на реализацию Плана мероприятий по реконструкции, капитальному ремонту социально значимых объектов и благоустройству МО «Поронайский ГО» и на реализацию ДЦП, в 2014 году – на реализацию Плана мероприятий по развитию муниципальных образований Сахалинской области.
В проверяемом периоде, главными распорядителями бюджетных средств, по объектам, включенным в Планы, являлись:
по объектам социальной сферы – министерства образования (далее – Минобразование), культуры (далее – Минкультуры), спорту, туризма и молодежной политики Сахалинской области (далее – Минспорта);
по объектам жилищного фонда, дорожного хозяйства, капитального ремонта административных зданий - министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Сахалинской области (далее – Минэнерго).
по объектам благоустройства – Минкультуры (ПСД капремонт городского парка), Минэнерго.
В силу Закона Сахалинской области от 21.07.2004 №524 от 28.12.2012 (в ред. Закона Сахалинской области от 13.07.2012 №79-ЗО) «О границах и статусе муниципальных образований в Сахалинской области», предусматривающего изменение границ муниципальных образований городского округа «Поронайский» и городского округа «Вахрушев», в соответствии с решением Собрания Поронайского городского округа от 28.12.2012 №3, до утверждения Устава муниципального образования «Поронайский городской округ» утверждена структура органов местного самоуправления муниципального образования, в соответствии с которой администрация МО Поронайский ГО определена правопреемником администрации ГО «Поронайский» и администрации ГО «Вахрушев». В соответствии с указанными правовыми актами соглашения заключались с администрацией МО «Поронайский ГО».
Согласно п.3 Порядка № 322, п.7 Порядка №155 субсидия из областного бюджета на реализацию Планов мероприятий предоставлялась муниципальному образованию на основании Соглашений, заключенных ГРБС, в количестве 12 штук, в том числе:
Таблица №2 (тыс.рублей)
Объемы средств областного бюджета, предусмотренные Соглашениями, соответствуют ассигнованиям, отраженным в Законах об областном бюджете на 2013, 2014 годы (ред. от 10.12.2013, ред. от 07.07.2014) и уточненной бюджетной росписи ГРБС.
Соглашения заключены в соответствии с требованиями Порядков №132 и №155. Соглашениями предусмотрены цели, условия предоставления субсидии, сроки порядок перечисления, взаимные обязательства сторон.
Размер софинансирования, предусмотренный Соглашениями, отвечает размеру, предусмотренному в Планах мероприятий, а в 2014 году - требованиям Порядка №155.
В 2013 году уровень софинансирования из областного бюджета, в целом, по всем разделам Плана мероприятий составлял 94,7%, соответственно за счет местного бюджета – 5,3 %, за исключением объектов, расположенных в с.Леонидово - 99%.
В 2014 году п.9 Порядка №155 размер софинансирования расходов из областного бюджета утвержден в размере 94,7%, соответственно за счет местного бюджета – 5,3 %. По объектам в сфере образования, культуры и спорта размер софинансирования из областного бюджета утвержден в диапазоне от 94,7% до 95,3%. При этом, в силу п.10 в случае увеличения размера субсидии из областного бюджета в течение финансового года, доля средств за счет местного бюджета изменению не подлежит.
Фактически размер софинансирования из областного бюджета в 2014 году составил по разделу «капитальный ремонт административных зданий» - 94,7%, в целом по разделу «жилищный фонд» - 95,5% (в связи с увеличением ассигнований с 102 922,0 до 117 722,0 тыс.рублей), по объектам социальной сферы – от 95,2% до 95,3%.
Одним из условий предоставления субсидий в 2013 году, согласно Порядку №322, являлось наличие средств местного бюджета в соответствии с предусмотренным в Плане мероприятий объемом финансирования на соответствующий год, подтверждаемое выпиской из правового акта о бюджете или сводной бюджетной росписью или гарантийным письмом органа местного самоуправления о внесении соответствующих изменений в бюджет МО (пп.1 п.5).
Предоставление субсидий в 2013 году министерствами осуществлялось на основании представленных муниципальным образованием документов, предусмотренных указанных Порядком.
Вместе с тем, проверка показателей сводной бюджетной росписи финансового управления муниципального образования на 31.12.2013 года, а также показателей Решения о бюджете в редакции последних изменений (30.12.2013), выявила несоответствие объемов бюджетных ассигнований, объемам финансирования, предусмотренным Соглашениями №265 и №284, заключенными с Минэнерго. Так, расходные обязательства на финансирование объектов Плана мероприятий и мероприятий ДЦП, предусмотренных в вышеуказанных Соглашениях (без учета бюджетных ассигнований по объектам «Вахрушев»), отражены в сводной бюджетной росписи в объеме 118 562,3 тыс.рублей, против 122 242,8 тыс.рублей (в том числе субсидии – 116 241 тыс.рублей), предусмотренных Соглашениями (разница составила 3 680,5 тыс.рублей - средства местного бюджета), в Решении о бюджете в редакции последних изменений - 114 911,1 тыс.рублей (разница от показателей Соглашения составила - 7 331,7 тыс.рублей (в том числе по средствам субсидии – 1 329,9 тыс.рублей), несмотря на принятые обязательства по контрактам в полном объеме.
Причиной указанных отклонений послужило не выполнение муниципальным образованием гарантийных обязательств перед Минэнерго, подтвержденных выпиской из сводной бюджетной росписи, явившихся в соответствии с Порядком основанием для направления финансирования, но которые фактически отсутствовали по состоянию в местном бюджете на 31.12.2014 года.
Таким образом, по состоянию на 31.12.2013 года в 2013 году в нарушение п.1.2.1., п.2.3. Соглашений №№265 и 284, п.5 Порядка №322, и соответственно, ст.65 БК РФ, муниципальное образование, приняв обязательства, фактически не подтвердило наличие средств местного бюджета в необходимых объемах на сумму 3 680,5 тыс.рублей (в основном, по мероприятиям ДЦП на сумму 2 867,1 тыс.рублей). Указанное повлекло за собой наличие кредиторской задолженности на конец года. Непредусмотренные в 2013 году в сводной бюджетной росписи обязательства муниципального образования по обеспечению условий софинансирования, муниципальным образованием выполнены в полном объеме в 2014 году.
В соответствии с п.5 (б) Порядка №322, а так же п.1.2.2.2., п.1.3.2. Соглашений на 2013 год муниципальным образованием приняты следующие правовые акты:
- порядок предоставления субсидий на капитальный ремонт многоквартирных жилых домов муниципального образования городской округ «Поронайский», утвержденный постановлением администрации городского округа «Поронайский» от 26.08.2011 №749;
- муниципальная целевая программа «Энергосбережение и повышение энергоэффективности на территории муниципального образования городской округ «Поронайский» на 2010-2015 годы», утвержденная постановлением администрации ГО «Поронайский» от 09.09.2010 №618;
В 2014 году (по состоянию на октябрь) условия предоставления субсидии из областного бюджета, муниципальным образованием выполнялись в соответствии Порядком №155. Софинансирование объектов осуществлялось на расходные обязательства, предусмотренные Планом мероприятий по реконструкции, капитальному ремонту социально значимых объектов, дорожного хозяйства и благоустройства МО Поронайский городской округ на 2014-2016 годы, утвержденного постановлением администрацией Поронайского городского округа от 11.03.2014 №333 (с изменениями).
В 2014 году объемы финансирования мероприятий соответствуют расходным обязательствам, отраженным в утвержденном муниципальном бюджете и уточненной сводной бюджетной росписи от 16.10.2014 МО ГО Поронайский (включая объекты пгт. Вахрушев), с учетом софинансирования за счет средств муниципального бюджета.
Следует отметить, что увеличение ассигнований из областного бюджета до 117 722,0 тыс.рублей, предусмотренное дополнительным соглашением №2 от 08.08.2014 к Соглашению № 332 от 19.05.2014, заключенному с Минэнерго, не нашло отражение в изменениях в муниципальный бюджет от 30.09.2014 №163, а в сводной бюджетной росписи МО «Поронайский ГО» указанное увеличение отражено только 16.10.2014 года.
Решение вопросов общего организационного и управленческого характера, сводного учета, отчетности и контроля над реализацией Плана мероприятий по капитальному ремонту социально значимых объектов в 2013 году осуществлялось через:
–управление культуры администрации Поронайского городского округа на выполнение работ по капитальному ремонту учреждений культуры;
–управление спорта и молодежной политики администрации Поронайского городского округа на выполнение работ по капитальному ремонту учреждений спорта;
–управление образования администрации Поронайского городского округа на выполнение работ по капитальному ремонту учреждений образования.
Указанные органы осуществляли бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по отношению к муниципальным бюджетным учреждениям и полномочия учредителя от имени Поронайского городского округа.
Заказчиком работ по капитальному ремонту объектов являлись муниципальные бюджетные учреждения:
-по объектам культуры - Дом культуры «Энергетик», «Центр культуры и Досуга» п.Вахрушев; образовательные учреждения дополнительного образования детей: Детская школа искусств с. Восток; Детская музыкальная школа п.Вахрушев;
-по объектам спорта - образовательное учреждение дополнительного образования детей «Детско-юношеская спортивная школа г. Поронайска»;
-по объектам образования - средние образовательные школы: №8 г.Поронайска; с.Восток; п.Вахрушев имени И.П. Фархутдинова.
В 2014 году решение вопросов общего организационного и управленческого характера, сводного учета, отчетности и контроля над реализацией Плана мероприятий по капитальному ремонту объектов социальной сферы определено Управление муниципального заказа администрации Поронайского городского округа.
Функции и полномочия заказчика работ по капитальному ремонту объектов образования и культуры, в рамках Плана мероприятий, также осуществляло Управление муниципального заказа администрации Поронайского городского округа (в частности по капитальному ремонту средних образовательных школ: №1 г.Поронайска и с.Тихменево, а также Досугового Центра г.Поронайск).
Предоставление бюджетных ассигнований по объектам, включенным в Планы мероприятий, находящимся в ведении бюджетных учреждений социальной сферы, производилось в соответствии со статьей ст.78.1 в виде субсидии на иные цели.
В соответствии с абзацем вторым п.1 ст78.1 БК РФ в муниципальном образовании принято постановление администрации ГО «Поронайский» от 15.11.2011 №977 (далее – Порядок предоставления целевой субсидии от 15.11.2011 № 977), регулирующее Порядок определения объема и условия предоставления из бюджета Поронайского ГО муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Поронайского ГО субсидий на иные цели.
Согласно пункту 3.5. Порядка предоставления целевой субсидии от 15.11.2011 №977 учредитель до начало очередного финансового года заключает соглашение с муниципальным бюджетным учреждением, в котором должны быть определены: размер, цели, сроки и периодичность предоставления целевой субсидии.
Проверкой соблюдения учредителями Порядка предоставления целевой субсидии нарушений не установлено.
Проверка соблюдения условий Соглашений, включая соблюдение графиков финансирования и влияние данного фактора на сроки реализации мероприятий, соблюдение сроков внесения изменений в Соглашения.
В соответствии с условиями Соглашений на 2013 год субсидия перечислялась ГРБС муниципальному образованию на основании копий документов, подтверждающих фактические расходы (муниципальных контрактов (далее - МК), материалов конкурсов (аукционов), актов о приемке выполненных работ (ф. КС-2), справок о стоимости выполненных работ и затрат (ф.КС-3), соглашений о предоставлении субсидии, заключенных между органом местного самоуправления и управляющей организацией (ТСЖ, ЖК), решений собственников жилых помещений многоквартирного дома о проведении капитального ремонта общего имущества и др.).
В 2014 году, в соответствии с Порядком №155 и условиями Соглашений, финансирование осуществлялось на основании соответствующих заявок, с последующим предоставлением отчетности, с приложением всех первичных документов, подтверждающих выполнение работ. В соответствии с условиями Соглашений, заключенных Минэнерго и Минспорта в 2014 году, предоставление документов, подтверждающих выполнение работ, в полном объеме предусмотрены одновременно с заявкой.
Соглашениями также предусматривалось право ГРБС на перечисление аванса при наличии условия авансирования работ в заключенных контрактах (не более 30% от стоимости контракта).
Всего финансирование по заключенным соглашениям составило в 2013 году 199 498,5 тыс.рублей, оплаченных работ 198 356,4 тыс.рублей, в 2014 году - 96 502,2 тыс.рублей, оплаченных работ – 96 502,2 тыс.рублей, в том числе:
Таблица №4
|
2013
|
%
|
2014
(9 месяцев)
|
%
|
Финансирование на объекты по Соглашению
|
По соглашениям Минкультуры, Минобразования, Минспорта
|
38 053
|
99,3%
|
738,6
|
1,9%
|
Минкультуры (капремонт парка – ПД по соглашению 4318 тыс.рублей областная субсидия)
|
1486,8
|
34,4%
|
-
|
-
|
по соглашениям Минэнерго
|
159 958,7
|
97,6%
|
95 763,6
|
81,3%
|
Общий объем средств областной субсидии, использованных муниципальным образованием на оплату выполненных работ, предусмотренных Планом мероприятий и Соглашениями
|
По соглашениям Минкультуры, Минобразования, Минспорта
|
37 913,9
|
99,6 %
|
738,6
|
100%
|
Минкультуры (капремонт парка – ПД по соглашению 4318 тыс.рублей областная субсидия)
|
1 486,8
|
100%
|
-
|
-
|
По соглашениям Минэнерго
|
158 955,7
|
99,3 %
|
95 763,6
|
100%
|
|
